学生アルバイト必見【2026年最新】150万円の壁とは？親の扶養を外れない働き方と特定親族特別控除

公開日: 2025.08.28

最終更新日: 2026.03.22


――「もっとアルバイトに入って稼ぎたいけれど、親の扶養から外れて迷惑をかけるかもしれない」と悩んでいませんか。2025年の秋から2026年にかけて、学生アルバイトの年収の壁に関するルールが劇的に変わります。新たな社会保険の150万円の壁や、税金の負担を和らげる特定親族特別控除について、約450社の中小企業をサポートしてきた税理士・社労士が解説します。

2025年10月から始まる社会保険の150万円の壁とは

2025年10月より、19歳以上23歳未満の学生アルバイトにおける社会保険の扶養基準が、従来の130万円未満から150万円未満へ拡大されます。

大学生のアルバイト学生が社会保険や扶養の仕組みについて確認している様子

これまで、学生アルバイトが親の健康保険などの扶養に入るための収入基準は年収130万円未満とされてきました。しかし、深刻な人手不足の解消や学生の働き控えを防ぐため、厚生労働省の通知により、2025年10月1日からは19歳以上23歳未満の親族に限り、この基準が150万円未満へと引き上げられることになりました。これにより、学生は社会保険の壁を以前よりも気にすることなく、より多くの時間をアルバイトに充てることができるようになります。


ポイント：社会保険の収入計算には交通費が含まれる

社会保険の収入計算には交通費が含まれます。月ごとの収入上限などの細かいルールが加入している健康保険組合によって異なる場合があるため、働き方を大きく変える前に親の保険組合の規定を確認しておくことをおすすめします。

社会保険の壁：改正前後の比較

項目 改正前（〜2025年9月） 改正後（2025年10月〜）
対象者 扶養親族全般 19歳以上23歳未満の親族
年収基準 130万円未満 150万円未満
交通費の扱い 収入に含む 収入に含む（変更なし）

2026年からの税金の壁は136万円へ引き上げ

2026年からは、親の税金が安くなる扶養控除の条件が引き上げられ、学生の給与年収が136万円までであれば扶養に入ったまま働けます。

社会保険のルール変更とは別に、税金上の壁も2026年（令和8年分）から大きく変わります。最新の令和8年度税制改正の大綱により、基礎控除や給与所得控除の引き上げ、そして扶養親族の所得要件の引き上げが行われます。具体的には、親が扶養控除を受けられる要件が所得58万円以下から62万円以下に変わります。これに新しい給与所得控除の最低保障額である74万円を足すことで、給与収入のみの学生であれば、年収136万円まで満額の扶養控除の対象となります。


計算例：136万円の根拠
所得要件（62万円）＋ 給与所得控除の最低保障額（74万円）＝ 給与年収136万円
長年言われてきた「103万円の壁」から大きく枠が広がります。ご家族で共有しておくと安心です。

税金の壁：改正前後の比較

項目 改正前（〜2025年分） 改正後（2026年分〜）
扶養親族の所得要件 58万円以下 62万円以下
給与所得控除（最低保障） 55万円 74万円
扶養に入れる給与年収の目安 103万円以下 136万円以下
学生本人の所得税非課税ライン 103万円以下 178万円以下

⚠ 注意：住民税の非課税ラインは別途確認が必要

所得税が178万円まで非課税になっても、住民税の非課税ラインは自治体によって異なります。おおむね年収119万円前後から住民税が発生する可能性があるため、住民税についても注意が必要です。

136万円を超えても安心な特定親族特別控除

学生の年収が136万円を超えても、新設される特定親族特別控除によって親の税負担がいきなり跳ね上がるのを防ぐことができます。

特定親族特別控除の仕組みを説明する税理士と家族のイメージ

もしアルバイトで稼ぎすぎて、税金上の136万円の壁を超えてしまった場合でも、焦る必要はありません。2026年分から新たに特定親族特別控除という制度が始まります。これは、19歳以上23歳未満の親族の年収が扶養控除の枠を超えてしまっても、収入に応じて段階的に税金の控除を受けられるというクッションのような仕組みです。


特定親族特別控除のメリット

これまでは扶養を1円でも外れると親の税金がいきなり数万円〜十数万円上がってしまうという問題がありました。この新制度によって税金の「崖」がなくなり、世帯全体での手取りが逆転してしまうリスクが大幅に軽減されます。

手続き方法

親が勤務先で行う年末調整の際に、「給与所得者の特定親族特別控除申告書」という新しい書類を提出することで適用を受けることができます。確定申告を行う場合も同様に申告書上で適用申請が可能です。

学生アルバイトは結局いくらまで稼げるのか

親の扶養から外れずに世帯全体の手取りを最大化するには、年収136万円以内、あるいは社会保険の壁である150万円未満を目指すのがおすすめです。

アルバイトの年収と扶養の壁をまとめた図をスマートフォンで確認する大学生
年収の目安 税金の扶養 社会保険の扶養 ポイント
〜136万円 ✅ 扶養内 ✅ 扶養内 最もシンプルで安全な働き方
136万円〜150万円未満 △ 特定親族特別控除で軽減 ✅ 扶養内 世帯収入を増やしたい場合の選択肢
150万円以上 △ 特定親族特別控除で軽減 ❌ 自身で社会保険加入 手取り急減のリスクあり・要注意

⚠ 親の会社の家族手当・扶養手当にも要注意

国が税金や社会保険の壁を引き上げても、親の会社の家族手当・扶養手当の支給基準が103万円や130万円のままである可能性があります。必ず親の会社の就業規則を確認してから働き方を決めることをおすすめします。


事例：年収140万円で働く場合のシミュレーション（2026年〜）
学生Aさんが年収140万円で働いた場合、税金の壁（136万円）は超えますが、特定親族特別控除が適用されるため親の税負担の増加は段階的に抑えられます。一方、社会保険の壁（150万円未満）はクリアしているため、社会保険の扶養には引き続き入ることができます。世帯全体の手取りへの影響は最小限に抑えられます。

よくあるご質問

Q1：2026年から学生本人の所得税がかかる103万円の壁はどうなりますか？

2026年からは基礎控除や給与所得控除が引き上げられ、学生自身の所得税が非課税となるラインは178万円まで引き上がります。本人の税金だけを見れば、より多く稼げるようになります。

Q2：社会保険の150万円の壁はいつから適用されますか？

2025年10月1日から適用されます。19歳以上23歳未満の親族の被扶養者認定における年間収入の基準が、これまでの130万円未満から150万円未満に変更されます。

Q3：特定親族特別控除の手続きはどのように行えばよいですか？

親が勤務先で行う年末調整の際に、給与所得者の特定親族特別控除申告書という新しい書類を提出することで適用を受けることができます。

Q4：学生本人の住民税はいくらからかかりますか？

所得税が178万円までかからなくなっても、住民税の非課税ラインは自治体によって異なります。おおむね年収119万円前後から住民税が発生する可能性が高いと見込まれています。

Q5：勤労学生控除という制度との違いは何ですか？

勤労学生控除は学生本人の税金を減らす制度であり、2026年からはより高い金額まで適用されるようになります。一方、特定親族特別控除は親の税負担を和らげるための制度です。目的と対象者が異なります。

Q6：社会保険の150万円の壁は交通費を含めて計算しますか？

はい。社会保険の被扶養者の収入要件には、原則として通勤交通費や継続的な各種手当を含めて計算されるため、交通費込みで150万円未満に収める必要があります。

Q7：親の会社から支給される家族手当や扶養手当に影響はありますか？

会社の家族手当は、会社ごとに独自の支給基準を設けています。国が税金や社会保険の壁を引き上げても、会社側の基準が103万円や130万円のままである可能性もあるため、必ず親の会社の就業規則を確認してください。


■ 監修者情報

寺田 慎也（てらだ しんや）
寺田税理士事務所 代表 ／ 社労士法人フォーグッド 代表社員 ／
株式会社フォーグッドコンサルティング 代表

【保有資格】税理士、特定社会保険労務士
【専門分野】税務顧問、確定申告、税務調査対応、社会保険手続き、
給与計算、労務相談、助成金申請支援
【組織体制】創業75年の実績を持つ専門家集団。スタッフ20名、
税理士2名・社労士6名（うち特定社労士2名）が在籍し、
大阪・東京の2拠点で全国450社以上の企業をサポート。

【代表者の実績・メディア掲載】
・テレビ朝日系列「羽鳥慎一モーニングショー」専門家として複数回出演
（2024年5月・6月、2025年8月）
・PRONIアイミツ「税理士と社労士が在籍するおすすめ事務所」実績部門
4年連続全国1位
・中央経済社『税務弘報』にて連載執筆中
・㈱日本実業出版社『企業実務』、㈱ぎょうせい『月刊 税理』、全国法人会総連合『ほうじん』、日本経済新聞、産経新聞 掲載実績あり
・著書：『中小企業の人材コストは国の助成金で払いなさい』（幻冬舎、2018年）
・著書：『雇用関係助成金申請・手続マニュアル』（日本法令、2020年）


事務所公式サイト：https://taxlabor.com/

※本記事は2026年3月時点の法令・省令・通達等に基づいて作成しています。
法改正等により内容が変わる場合があります。実際の実務判断は顧問税理士・社会保険労務士にご相談ください。

参考：所得税法、令和8年度税制改正大綱、厚生労働省通知（被扶養者認定基準の改正）、健康保険法

弊所の対応体制

寺田税理士・社会保険労務士事務所（社労士法人フォーグッド）

学生アルバイトの年収の壁や扶養の見直しについては、税金と社会保険の両面から同時に確認することが重要です。弊所では税理士・社労士のダブルライセンスにより、世帯全体の手取りを最大化するシミュレーションや、年末調整・確定申告の実務対応をワンストップでサポートします。「わが家の場合はどこまで稼いでよいか」など、個別のご事情に沿ったアドバイスが可能です。

✔ 創業75年　✔ 大阪・東京の2拠点　✔ 顧問先450社以上
✔ PRONIアイミツ「税理士と社労士が在籍する事務所」4年連続全国1位
✔ テレビ朝日「羽鳥慎一モーニングショー」出演（2024年5月・6月、2025年8月）

寺田税理士・社会保険労務士事務所（社労士法人フォーグッド）がPRONIアイミツ「税理士と社労士が在籍するおすすめ事務所：実績部門」で4年連続全国第1位に選出されたスタッフ集合写真
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